Когда в компанию требуется специалист по управлению финансами часто возникает вопрос, какими компетенциями он должен обладать и какие выполнять задачи по управлению компанией. Для финансового директора недостаточно обладать только знаниями и умениями в области финансов. Такая должность требует навыков и умений в сфере общего и стратегического менеджмента.

Что должен знать финансовый менеджер

 

Когда в компанию требуется специалист по управлению финансами часто возникает вопрос, какими компетенциями он должен обладать и какие выполнять задачи по управлению компанией. Для финансового директора недостаточно обладать только знаниями и умениями в области финансов. Такая должность требует навыков и умений в сфере общего и стратегического менеджмента.

 

 

Финансовый менеджер должен знать:

·        Правовые документы, регулирующие финансово-хозяйственную деятельность   организации.

·        Основы налогообложения в РФ.

·        Стандарты финансового учета и отчетности.

·        Принципы организации финансовой работы на предприятии.

·        Методы финансово-экономического анализа.

·        Основы финансового планирования.

·        Порядок и принципы финансовых расчетов.

·        Основы управления собственным и заемным капиталом организации.

·        Основы функционирования финансовых рынков.

·        Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.

·        Основы управления оборотным капиталом.

 

Финансовый менеджер должен уметь:

·        Проводить финансовый анализ.

·        Осуществлять финансовое планирование.

·        Производить финансовые вычисления.

·        Производить финансовые расчеты с другими организациями.

·        Управлять собственным капиталом организации.

·        Привлекать заемный капитал в различных формах.

·        Управлять капиталом организации.

·        Управлять финансовыми рисками.

 

 

Наличие квалифицированного персонала, обладающего высокими профессиональными компетенциями, является необходимым, но еще не достаточным условием для эффективного управления финансами. Следует организовать персонал финансовой службы, создать четкую организационную структуру управления финансами организации.

 

Не существует единой, общепринятой структуры финансовой службы организации. Жесткие, единые и обязательные структуры были характерны для централизованной, плановой экономики. В зависимости от масштабов деятельности организации, организационно- правовой формы, отраслевой принадлежности, кадрового состава организационная структура может существенно меняться!

 

 Масштаб деятельности организации предопределяет простоту или сложность (разветвленность) финансовой службы. На малом предприятии отдельной финансовой службы не существует. Функции финансового менеджера выполняются генеральным директором или возлагаются на главного бухгалтера.

В средних компаниях выделяются отдельно функции учета, исполняемые бухгалтерией и функции финансового менеджера, включающие в себя планирование,  анализ, контроль, обеспечение источников финансирования и т.д. Возможно также существование отдельной финансовой службы или ее включение в состав бухгалтерии.

Отличительной особенностью финансовой службы в крупных компаниях является большая степень функциональной детализации, в соответствии с которой формируются структурные подразделения организации. Для крупной хозяйствующие субъекты характерно обязательное обособление специальной службы, руководимой финансовым директором и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел.

Влияние организационно-правовой формы ведения бизнеса на структуру финансовой службы обусловлено различными правовыми нормами, содержащимися в законодательстве. Например, обязательность совета директоров открытого акционерного общества означает для финансовой службы дополнительный круг задач, связанный с подготовкой информации для внешних директоров и для акционеров в целом.

Также на организационную структуру управления финансами организации влияет его отраслевая принадлежность. Есть отличительные особенности в формировании финансовой службы промышленного организации, строительной организации или торговой хозяйствующего субъекта.

 

Для предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей существует общий подход к построению финансово-экономической службы организации,  в основу которого положен функциональный принцип.

 

Согласно функциональному принципу организации финансовой службы, должны быть отражены общие функции финансового менеджмента как управляющей системы, а именно:

·        организация – структурирование объекта управления, определение прав и обязанностей подразделений и исполнителей;

·        анализ – изучение и оценка  финансово-экономического состояния, факторов на нее влияющих, выполнения планов и причин отклонений от запланированных показателей;

·        планирование – постановка целей и выбор путей их достижения с учетом ограниченности ресурсов, комплекс мероприятий по разработке и выполнению стратегических и оперативных финансовых планов организации;

·        регулирование – разработка и реализация комплекса мер, направленных на устранение возникших отклонений от плановых заданий, утвержденных нормативов и норм;

·        контроль – создание системы внутреннего контроля, определение системы контролируемых показателей и контрольных периодов.

Также должны быть учтены специальные функции финансового менеджмента как особого вида управленческой деятельности, в частности:

·        управление капиталом;

·        управление активами;

·        управление денежными потоками;

·        управление инвестициями;

·        управление финансовыми рисками.

Этот набор общих и специальных функций управления должен быть конкретизирован с учетом специфики данного организации и распределен среди соответствующих подразделений.

Финансово-экономическая служба крупного российского организации может включать следующие структурные подразделения:

·        бухгалтерия;

·        финансовый отдел;

·        отдел финансового планирования;

отдел анализа и аудита и др:

 

         Структура управления финансовой деятельностью должна быть интегрирована с общей организационной структурой управления. Организациям. Это позволяет снизить общий уровень управленческих затрат, обеспечить координацию действий системы финансового менеджмента с другими управляющими системами организации, повысить комплексность и эффективность управленческих решений.

 

В западной практике распространен подход к построению финансовой службы, в соответствии с которым она подразделяется на казначейство и службу контроллинга:

Главная функция казначейства – управление денежными потоками для обеспечения текущей деятельности и поддержание финансовой устойчивости хозяйствующие субъекты в перспективе.

 

В процессе управления денежными потоками решаются следующие задачи:

·        обеспечение текущих расчетов хозяйствующего субъекта;

·        оперативное планирование и оптимизация  денежных потоков;

·        управление остатком денежных активов;

·        управление дебиторской задолженностью;

·        организация взаимоотношений с кредиторами и инвесторами;

·        управление финансовыми рисками.

 

Каждая из этих функций в случае необходимости может быть выделена в отдельное подразделение: отдел по работе с банками, отдел по работе с ценными бумагами и т.д. Возглавляет направление казначей, который подчиняется финансовому директору.

 

Главная функция службы контроллинга – обеспечение руководства хозяйствующие субъекты информацией для принятия управленческих решений. 

 

Для реализации этой функции решаются следующие задачи:

·        организация финансового учета;

·        организация управленческого учета;

·        управление затратами;

·        организация внутреннего аудита и финансового контроля;

·        налоговое планирование.

Возглавляет эту службу финансовый контроллер, который также подчиняется финансовому директору.

Таким образом, и казначейство и служба контроллинга находятся в ведении одного руководителя – финансового директора (CFO, англ. Chief Financial Officer, главный финансовый менеджер). Ему подчиняются старшие финансовые менеджеры (казначей и контроллер), которые, в свою очередь, руководят финансовыми менеджерами, возглавляющими отдельные финансовые подразделения. Рассмотренная организационная структура финансовой службы достаточно давно применяется многими корпорациями.

Приглашаю присоединиться ко мне в социальных сетях: